※ 仅含"基数 × 比例"四项；各地固定附加额、基数上下限、参保身份差异（城镇职工 / 灵活就业 / 外地户籍）未覆盖，精确结果请按工资条覆盖。
个税计算器 基于 2018 年修订的《个人所得税法》，按工资薪金、专项附加扣除和累计预扣预缴规则，算出每月和全年的应缴个税。
综合所得：
| 应纳税所得额（年） | 税率 |
|---|---|
| 不超过 36 000 元 | 3% |
| 36 000 – 144 000 | 10% |
| 144 000 – 300 000 | 20% |
| 300 000 – 420 000 | 25% |
| 420 000 – 660 000 | 30% |
| 660 000 – 960 000 | 35% |
| 960 000 以上 | 45% |
政策延续至 2027 年 12 月 31 日：年终奖 ÷ 12 找税率档，再按 奖金 × 税率 − 速算扣除数 计算。选”单独”还是”合并”没有固定答案，需代入各自参数对比——这正是在线计算器的价值。
五险一金按”基数 × 个人比例”四项简化建模，不含城市固定附加额；专项附加扣除一律按月填写（一次性项目如继续教育职业资格 3600 元/年，工具会为月度估算折算成 300 元/月）；大病医疗、公益性捐赠暂未覆盖，需在年度汇算时申报。结果仅供参考，实际以税务机关、单位工资表和个税 App 为准。
月 5000 元、年 6 万元，仍延续 2018 版标准，没有调整。月薪 5000 以下（扣完五险一金后）不交个税；月薪 5000-8000 按 3% 交；月薪越高累进越陡，最高档 45% 适用于年应纳税所得额超过 96 万的部分。
没有一个适用于所有人的固定“最高值”。若按单身、租房、独生子女赡养 1 位老人、1 个孩子、1 个 3 岁以下婴幼儿这类常见口径粗略估算，月度专项附加扣除大约可到 5900 元/月；但实际会受孩子人数、是否独生、房租还是房贷二选一等因素影响，多孩家庭也可能更高。工具中专项附加扣除一律按月额填写；像职业资格继续教育 3600 元这种政策上按取证当年一次性扣除的项目，工具为了做月度估算，会按 300 元/月 折算展示。
2027 年 12 月 31 日前仍可二选一：单独计税（年终奖 ÷ 12 找税率档）或并入综合所得。通用规律：工资低时选合并（用到低档税率），工资高时选单独（避免累进到高档）。年终奖落在"临界区"（36000、144000、300000 元）要特别警惕，多发 1 元可能多缴几千元税。若非 12 月发放，在月度明细改"年终奖发放月"只影响合并计税的月度分布，全年总税额不变。
2019 年起工资薪金改为累计预扣法——每月预扣税 = (年初至今累计应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数) - 已预扣税额。月薪不变但每月到手越来越少的原因就在这里：累计收入跳到新税率档后，后几月预扣变多。年初税率低、年末税率高是正常现象，年度汇算时多退少补。
本工具采用简化模型"基数 × 个人比例"四项（养老/医疗/失业/公积金），不含各城市的固定附加额（如大病补充医疗、小额住房补贴）。城市预设只是常见取值，实际缴费单可能因基数上下限、参保身份（城镇职工/灵活就业等）或行业补充险而不同。精确结果请按工资条覆盖比例。
本工具不覆盖这两项。大病医疗扣除限额 8 万/年、公益性捐赠扣除不超过应纳税所得额 30%（部分公益组织可全额），这两项通常在年度汇算阶段申报，需上传凭证到个税 App。月度预扣阶段不参与计算，本工具按未发生处理。
常见免税项目：基本工资中的五险一金（个人部分）、按政策发放的生育津贴、独生子女补贴、福利费/抚恤金/救济金、按标准发的差旅费津贴、住房公积金（单位+个人符合限额的部分）。年终慰问金、实物礼品按工资薪金计税，不免税。